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DR：庫存商品                  
        應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
CR：銀行存款/應付賬款

銷售出庫的記賬過程：確認收入并結轉成本

DR：應收賬款/銀行存款          
CR：主營業務收入              
         應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

DR：主營業務成本  
CR：庫存商品

特殊業務處理

1.存貨跌價準備

期末計提跌價準備（成本 > 可變現凈值）：

DR：資產減值損失

CR：存貨跌價準備

2.銷售后轉銷跌價準備：

DR：存貨跌價準備

CR：主營業務成本

3.庫存盤盈/盤虧

盤盈（重置成本入賬）：

DR：庫存商品

CR：管理費用

4.盤虧（需進項稅額轉出）：

DR：待處理財產損溢

CR：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

審批后根據原因分攤至管理費用或營業外支出。

二、金蝶云星空涉及到的存貨核算的單據

• 采購入庫單/采購退料單：與采購業務相對應

• 銷售出庫單/銷售退貨單：與銷售業務相對應

• 其他出庫單/其他入庫單：應用于企業日常管理的物流的入庫與領用，商貿 型企業主要對應管理費用和銷售費用

• 盤盈單/盤虧單：企業日常盤點業務

• 成本調整單：跨期間的入庫出庫與應收應付產生的成本差異調整。

• 應付單：最終確認采購入庫成本的單據，如與入庫單有差異當期不做調整，跨期自動生成成本調整單。

• 應收單：最終確認銷售收入的單據，如與出庫單有差異當期不做調整，跨期自動生成成本調整單。

三、云星空涉及到的存貨核算單據憑證模板的設置

• 采購入庫單/采購退料單：這里我們沒有啟用暫估應付模式，直接入庫做暫估。

  
  

• 銷售出庫單/銷售退貨單：主要結轉成本使用

  
  

  
  

• 其他出庫單/其他入庫單：主要處理材料領用產生的日常銷售和管理費用等。

  
  

• 盤盈單/盤虧單：按照會計上的盤盈盤虧處理。

  
  

• 應付單：先進行暫估抵消，再確認應付。

  

• 應收單：確認收入。

  

• 成本調整單：應收與應付與出入庫金額不一致，跨期間產生成本調整單，成本調整單對應的憑證各個企業會有不同的設定方法，以下僅供參考。

  ①采購成本調整單：

  

  ②銷售成本調整單：

  

四、總結

第一篇：從最底層的純財務原理講了存貨核算的基礎。

第二篇：從金蝶云星空系統操作配置層面講了存貨核算的日常操作應用。

第三篇：重點從憑證模板并結合財務原理和金蝶配置等進行了存貨核算的再次講解。

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