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作者：莫營 澳洲CPA/SAP顧問

基于近年來企業的不斷探索，對預算管理有了更多的理解，亦有了很多新的理念與實踐案例，供大家在設計預算方案時參考。

我綜合各種案例與文章，歸納了10點。

1、與戰略的更密切的聯結與整合。

預算管理更加強調對戰略的承接，對戰略落地的監控，對戰略執行的績效管理。

因此，預算的編制需要上接到戰略的制定流程，需要有清晰的戰略解碼與戰略描繪。

預算管理需要能很好的銜接到戰略管理的結果、實現對戰略的支撐。

2，與業務計劃更深入整合。

需要將業務計劃融合到財務預算中，將業務計劃與財務預算形成有機的整體。

IBP（整合業務計劃）也做了很多的嘗試，方向是對的，只是要小心選擇范圍 。

3，更敏捷與高效的預算編制。

    通過更精簡的預算模型與數字化工具，加快編制效率與縮短編制周期。  

核心兩點：預算模型更精簡，使用數字化工具。

4.更多預算編制方法的實踐應用。

驅動因素預算、ABC預算、零基預算都能靈活用到最合適的場景。

不是全部用，也不是都不用；而是將這些編制工具用到合適的場景。

比如用ABC預算編物流預算，用驅動因素會編制營銷預算，用零基預算編制后臺費用。

5.更具彈性與靈活性的預算

 預算編制后，能靈活應對外部環境的變化。

工具包括預算模型設計、彈性預算、滾動預算的工具使用。

7，使用高級預測工具對未來進行預測

使用高級預測模型、人工智能算法對收入進行預測。

8，更高效的預算控制與敏捷的分析。

預算控制已經嵌入流程，對預算的事前事中控制。

自動化的預算差異分析與根因分析；即是自動出預算差異分析與根因分析。

9，更加要機會導向，top-line思維、關注增長機會

除關注費用成本的管控，更加關注對增長機會的分析與管理。

這是理念的本質差異，需要財務BP人員更加深入業務，對業務有更深的洞察。

10，各個環節數字化工具的深入應用。

在預算編制、預算控制、預測、分析各個環節對數字化工具的整合性應用。并且整合業務數據，實現業務數據與財務數據的一體規劃與分析。

預算管理數字化不容易，比ERP更難。但不是不能做，需要一些老法師操盤。

以上理念，已經不是純理論，皆有很多成熟的實踐。

只是不同公司根據需要的實踐重點不同，不同公司應用不同的部分。

可以大膽取用。

正文結束，謝謝閱讀！

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